目前,更多还是延续2021年的一些税收优惠政策。 【以上回复仅供参考,具体以相关法律法规规定为准】 本月(2022年3月),财政部 税务总局两部门接连发布三个税收优惠政策!企业又可以少交税了! →2022年第10号!关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告 →2022年第 11号!关于促进服务业领域困难行业纾困发展有关增值税政策的公告 →2022年第12号!关于中小微企业设备器具所得税税前扣除有关政策的公告 好消息!又可以少交税了! 第一个优惠政策: 1、生产、生活性服务业增值税加计抵减政策,执行期限延长至2022年12月31日 2、自2022年1月1日至2022年12月31日,航空和铁路运输企业分支机构暂停预缴增值税。2022年2月纳税申报期至文件发布之日已预缴的增值税予以退还。 3、自2022年1月1日至2022年12月31日,对纳税人提供公共交通运输服务取得的收入,免征增值税。 第二个优惠政策: 1、自2022.1.1-2022.12.31,对中小微企业新购置价值500万元以上设备器具,折旧为3年的,100%可在当年一次性税前扣除,折旧为4年、5年、10年的,50%可在当年一次性税前扣除,其余50%在剩余年度计算折旧进行税前扣除。企业选择适用上述政策当年不足扣除形成的亏损,可在以后5个纳税年度结转弥补,享受其他延长亏损结转年限政策的企业可按现行规定执行。 2、中小微企业是指从事国家非限制和禁止行业,且符合以下条件的企业: (一)信息传输业、建筑业、租赁和商务服务业:从业人员2000人以下,或营业收入10亿元以下或资产总额12亿元以下; (二)房地产开发经营:营业收入20亿元以下或资产总额1亿元以下; (三)其他行业:从业人员1000人以下或营业收入4亿元以下。 第三个优惠政策: 1、由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况,以及宏观调控需要确定,对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。 2、增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的,可叠加享受本公告第一条规定的优惠政策。 3、优惠时间:2022年1月1日至2024年12月31日。 延续、免征税费 近期,出台新的减税优惠! 除了上述优惠政策外,国家还频繁释放一些利好消息,近期抓紧出台新的减税降费优惠措施,加大小微企业税费减免力度。具体会有哪些优惠政策出台,我们一起来看看: 一、增值税 小规模3%减至1%优惠,再次延期。 3月5日,总理在做政府工作报告时宣布今年,对小规模纳税人阶段性免征增值税。 二、企业所得税 根据国家税务总局公告2021年第8号规定,2021.1.1-2022.12.31,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,实际按2.5%缴纳企业所得税。 3月5日,总理在做政府工作报告时宣布,对小微企业年应纳税所得额100万元至300万元部分,再减半征收企业所得税。 三、减免房产税、城镇土地使用税 鼓励各地可根据条例授权和本地实际,2022 年对缴纳房产税、城镇土地使用税确有困难的纳税人给予减免。符合条件的服务业市场主体可以享受。 四、社保优惠 重点:降低企业社保负担,2022年延续实施阶段性降低失业保险、工伤保险费率政策。 对特殊行业: 1、服务业:2022 年延续实施阶段性降低失业保险、工伤保险费率政策。对不裁员、少裁员的企业继续实施普惠性失业保险稳岗返还政策,在2022 年度将中小微企业返还比例从60%最高提至90%。符合条件的服务业市场主体可以享受。 2、全面解决制造业、科研和技术服务、生态环保、电力燃气、交通运输行业留抵退税问题:对增值税、留抵税税额实行更大规模的退税,退还2019年4月份以来新增加的部分,其中,对先进制造业的增量留抵税额予以全部退还,对其他行业满足条件的增量留抵税额予以退还60%。 2、餐饮业、零售业、旅游业:允许失业保险、工伤保险基金结余较多的省份对餐饮企业阶段性实施缓缴失业保险、工伤保险费政策,具体办法由省级人民政府确定。符合条件的餐饮企业提出申请,经参保地人民政府批准可以缓缴,期限不超过一年,缓缴期间免收滞纳金。 2022年延长14项优惠政策 千万别忘记享受! 1、全年一次性奖金优惠延长至2023年12月31日 政策依据:财税〔2018〕164号、财政部 税务总局公告2021年第42号 2、免于办理个税综合所得汇算清缴优惠延长至2023年12月31日 3、上市公司股权激励单独计税优惠延长至2022年12月31日 4、外籍个人优惠延长至2023年12月31日 5、中央负责人任期激励优惠延长至2023年12月31日 政策依据:财政部 税务总局公告2021年第43号、财税〔2018〕164号 6、支持新冠肺炎疫情有关个税优惠延长至2023年12月31日 政策依据:财政部 税务总局公告2020年第10号、财政部 税务总局公告2022年第4号 7、创业投资企业、天使投资个人优惠延期至2023年12月31日 政策依据:财政部 税务总局公告2022年第6号、财税〔2018〕55号 8、部分国家商品储备优惠延长至2023年12月31日 政策依据:财政部 税务总局公告2022年第8号 9、延长科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间优惠 政策依据:财税〔2018〕120号、财政部 税务总局公告2022年第4号 10、延长对城市公交站场 道路客运站场 城市轨道交通系统税优惠政策 政策依据:财税〔2019〕11号、财政部 税务总局公告2022年第4号 11、继续实行农产品批发市场 农贸市场税收优惠 政策依据:财税〔2019〕12号、财政部 税务总局公告2022年第4号 12、延长高校学生公寓税收优惠 政策依据:财税〔2019〕14号、财政部 税务总局公告2022年第4号 13、延长退役士兵创业就业税收优惠 优惠时间延长至2023年12月31日。 政策依据:财税〔2019〕21号、财政部 税务总局公告2022年第4号 14、从事污染防治的第三方企业所得税优惠 自2019年1月1日起至2023年12月31日止,对符合条件的从事污染防治的第三方企业(以下称第三方防治企业)减按15%的税率征收企业所得税。 政策依据:财政部 税务总局 国家发展改革委 生态环境部公告2019年第60号、财政部 税务总局公告2022年第4号 财政部和国家税务总局联合发文,小微企业所得税优惠政策正式实施,从今年起连续实行3年,对于制造业企业来说,还有缓税政策延续实施的好消息。 就在昨天,国家税务总局正式下文通知,增值税小规模纳税人免税政策即将从下月起实施。 适用税率20% 小型微利企业的法定税率自始至终就只有20%。 适用条件: 年应纳税所得额不超过300万元 从业人数不超过300人 资产总额不超过5000万元 非限制和禁止行业 查账征收或核定征收均可享受优惠 分 段 减 计 2021政府工作报告,对小微企业和个体工商户年应纳税所得额不到100万元的部分,在现行优惠政策基础上,再减半征收所得税。2022年最新税收优惠再升级,对小微企业年应纳税所得额100万元至300万元部分,再减半征收企业所得税。 ≤100万元的部分 应纳税所得额×12.5%×20% 实际税负2.5% 目前政策适用期限到2022年12月31日 100-300万元的部分 应纳税所得额×25%×20% 实际税负5% 企业所得税优惠政策,按照减免方式分为三大类,即税额式减免、税基式减免、税率减免,该政策属于税率式减免。 制造业中小微企业缓税政策可以再延续六个月,不仅是今年1-6月的税款可以缓缴,去年四季度的税款也可以继续再缓缴六个月! 制造业小微企业 国民经济行业分类中行业门类为制造业,且年销售额2000万元以下(不含2000万元)的企业。 销售额是指应征增值税销售额,包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。适用增值税差额征税政策的,以差额后的销售额确定。 截至2021年12月31日成立满一年的企业 按照所属期为2021年1月至2021年12月的销售额确定。 截至2021年12月31日成立不满一年 按照所属期截至2021年12月31日的销售额/实际经营月份×12个月的销售额确定。 2022年1月1日及以后成立的企业 按照实际申报期销售额/实际经营月份×12个月的销售额确定。 申报方式 已经缴纳的税款可以退税,按月申报和按季申报,缴款期限有何变化? 按月申报 税款所属期为2021年10月,2月缴纳税款延续到8月缴纳。11月和12月依次向后递延。 按季申报 2021年10月到12月的税款所属期,原缴款期是4月,现缴款期是10月。 税款所属期是2022年,按月申报的1月所属期,2月进行申报,缴款期是当年8月,之后月份依次递延。第一季度4月申报,10月缴纳税款。 企业所得税、个人所得税、国内增值税、国内消费税及附征的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加,不包括代扣代缴、代收代缴以及向税务机关申请代开发票时缴纳的税费。 已缴纳入库的所属期为2022年1月的上述税费,企业可自愿选择申请办理退税(费)并享受缓缴政策。 《益税捷》专注于税务筹划,通过当地税收优惠政策,帮助企业合法合理的节约税收! 我们常说企业税负重,可以通过税收优惠政策来解决,要想知道税收优惠政策对企业的意义,我们首先要了解什么是税收优惠政策,它指的是税法对一些特定的纳税人或者说是征税对象,给予鼓励和扶持的特色规定。 税收优惠政策总的来说就是可以让企业免缴纳部分或者全部税款,又或者说是根据企业缴纳的税收对企业给与一笔的税收奖励,以此减轻企业的税务负担,同时,税收优惠政策也是国家用来调整经济的一张方式,国家和地区可以通过税收政策来对某些地区、某些行业或是企业进行扶持,使整个经济得到和谐的发展。 我国为了促进中小企业的发展,出台了一系列的税收优惠政策,有国家出台的,也有地方出台的,其目的都是为了促进经济的发展,所以符合相应条件的企业可以申请享受税收优惠政策,给当地创收,也帮助企业自身节税。 1、国家性普惠政策大多都是对特定的行业而言的,比如对高新继续企业的,还有对小规模纳税人的,都是要求企业达到一定的条件才行 2、地方性的政策,对企业的八包容性就比较高,大多数行业的企业都可以申请到地方经营发展,创造税收后,企业可以获得地方对企业的各种税收扶持: 1)有限公司税收扶持:企业可以获得增值税和企业所得税的税收返还,在地方保留的50%增值税和40%的企业所得税上,扶持企业从70%到最高90%的奖励。 2)小规模纳税人---个体工商户:企业入驻当地成立个体户,在园区申请享受核定政策,会对企业的个人经营所得税进行核定,目前核定为0.3%-1%左右,个体户适用3%的增值税税率所以目前也是免增值税的,因为其组织形式,免征企业所得税和分红税。 所以要说税收优惠政策对企业的意义是什么,那肯定就是在帮助企业合理减轻税负的同时,推动我国经济的发展。 版权公告:本文转自《益税捷》公众号,更多税务筹划可以移步《益税捷》详细了解!
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