目前，更多还是延续2021年的一些税收优惠政策。

【以上回复仅供参考，具体以相关法律法规规定为准】

本月（2022年3月），财政部 税务总局两部门接连发布三个税收优惠政策！企业又可以少交税了！

→2022年第10号！关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告

→2022年第 11号！关于促进服务业领域困难行业纾困发展有关增值税政策的公告

→2022年第12号！关于中小微企业设备器具所得税税前扣除有关政策的公告

好消息！又可以少交税了！

第一个优惠政策：

1、生产、生活性服务业增值税加计抵减政策，执行期限延长至2022年12月31日

2、自2022年1月1日至2022年12月31日，航空和铁路运输企业分支机构暂停预缴增值税。2022年2月纳税申报期至文件发布之日已预缴的增值税予以退还。

3、自2022年1月1日至2022年12月31日，对纳税人提供公共交通运输服务取得的收入，免征增值税。

第二个优惠政策：

1、自2022.1.1-2022.12.31，对中小微企业新购置价值500万元以上设备器具，折旧为3年的，100%可在当年一次性税前扣除，折旧为4年、5年、10年的，50%可在当年一次性税前扣除，其余50%在剩余年度计算折旧进行税前扣除。企业选择适用上述政策当年不足扣除形成的亏损，可在以后5个纳税年度结转弥补，享受其他延长亏损结转年限政策的企业可按现行规定执行。

2、中小微企业是指从事国家非限制和禁止行业，且符合以下条件的企业：

（一）信息传输业、建筑业、租赁和商务服务业：从业人员2000人以下，或营业收入10亿元以下或资产总额12亿元以下；

（二）房地产开发经营：营业收入20亿元以下或资产总额1亿元以下；

（三）其他行业：从业人员1000人以下或营业收入4亿元以下。

第三个优惠政策：

1、由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

2、增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受本公告第一条规定的优惠政策。

3、优惠时间：2022年1月1日至2024年12月31日。

延续、免征税费

近期，出台新的减税优惠！

除了上述优惠政策外，国家还频繁释放一些利好消息，近期抓紧出台新的减税降费优惠措施，加大小微企业税费减免力度。具体会有哪些优惠政策出台，我们一起来看看：

一、增值税

小规模3%减至1%优惠，再次延期。

3月5日，总理在做政府工作报告时宣布今年，对小规模纳税人阶段性免征增值税。

二、企业所得税

根据国家税务总局公告2021年第8号规定，2021.1.1-2022.12.31，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，实际按2.5%缴纳企业所得税。

3月5日，总理在做政府工作报告时宣布，对小微企业年应纳税所得额100万元至300万元部分，再减半征收企业所得税。

三、减免房产税、城镇土地使用税

鼓励各地可根据条例授权和本地实际，2022 年对缴纳房产税、城镇土地使用税确有困难的纳税人给予减免。符合条件的服务业市场主体可以享受。

四、社保优惠

重点：降低企业社保负担，2022年延续实施阶段性降低失业保险、工伤保险费率政策。

对特殊行业：

1、服务业：2022 年延续实施阶段性降低失业保险、工伤保险费率政策。对不裁员、少裁员的企业继续实施普惠性失业保险稳岗返还政策，在2022 年度将中小微企业返还比例从60%最高提至90%。符合条件的服务业市场主体可以享受。

2、全面解决制造业、科研和技术服务、生态环保、电力燃气、交通运输行业留抵退税问题：对增值税、留抵税税额实行更大规模的退税，退还2019年4月份以来新增加的部分，其中，对先进制造业的增量留抵税额予以全部退还，对其他行业满足条件的增量留抵税额予以退还60%。

2、餐饮业、零售业、旅游业：允许失业保险、工伤保险基金结余较多的省份对餐饮企业阶段性实施缓缴失业保险、工伤保险费政策，具体办法由省级人民政府确定。符合条件的餐饮企业提出申请，经参保地人民政府批准可以缓缴，期限不超过一年，缓缴期间免收滞纳金。

2022年延长14项优惠政策

千万别忘记享受！

1、全年一次性奖金优惠延长至2023年12月31日

政策依据：财税〔2018〕164号、财政部 税务总局公告2021年第42号

2、免于办理个税综合所得汇算清缴优惠延长至2023年12月31日

3、上市公司股权激励单独计税优惠延长至2022年12月31日

4、外籍个人优惠延长至2023年12月31日

5、中央负责人任期激励优惠延长至2023年12月31日

政策依据：财政部 税务总局公告2021年第43号、财税〔2018〕164号

6、支持新冠肺炎疫情有关个税优惠延长至2023年12月31日

政策依据：财政部 税务总局公告2020年第10号、财政部 税务总局公告2022年第4号

7、创业投资企业、天使投资个人优惠延期至2023年12月31日

政策依据：财政部 税务总局公告2022年第6号、财税〔2018〕55号

8、部分国家商品储备优惠延长至2023年12月31日

政策依据：财政部 税务总局公告2022年第8号

9、延长科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间优惠

政策依据：财税〔2018〕120号、财政部 税务总局公告2022年第4号

10、延长对城市公交站场 道路客运站场 城市轨道交通系统税优惠政策

政策依据：财税〔2019〕11号、财政部 税务总局公告2022年第4号

11、继续实行农产品批发市场 农贸市场税收优惠

政策依据：财税〔2019〕12号、财政部 税务总局公告2022年第4号

12、延长高校学生公寓税收优惠

政策依据：财税〔2019〕14号、财政部 税务总局公告2022年第4号

13、延长退役士兵创业就业税收优惠

优惠时间延长至2023年12月31日。

政策依据：财税〔2019〕21号、财政部 税务总局公告2022年第4号

14、从事污染防治的第三方企业所得税优惠

自2019年1月1日起至2023年12月31日止，对符合条件的从事污染防治的第三方企业（以下称第三方防治企业）减按15%的税率征收企业所得税。

政策依据：财政部 税务总局 国家发展改革委 生态环境部公告2019年第60号、财政部 税务总局公告2022年第4号

财政部和国家税务总局联合发文，小微企业所得税优惠政策正式实施，从今年起连续实行3年，对于制造业企业来说，还有缓税政策延续实施的好消息。

就在昨天，国家税务总局正式下文通知，增值税小规模纳税人免税政策即将从下月起实施。

适用税率20%

小型微利企业的法定税率自始至终就只有20%。

适用条件：

年应纳税所得额不超过300万元

从业人数不超过300人

资产总额不超过5000万元

非限制和禁止行业

查账征收或核定征收均可享受优惠

分 段 减 计

2021政府工作报告，对小微企业和个体工商户年应纳税所得额不到100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收所得税。2022年最新税收优惠再升级，对小微企业年应纳税所得额100万元至300万元部分，再减半征收企业所得税。

≤100万元的部分

应纳税所得额×12.5%×20%

实际税负2.5%

目前政策适用期限到2022年12月31日

100-300万元的部分

应纳税所得额×25%×20%

实际税负5%

企业所得税优惠政策，按照减免方式分为三大类，即税额式减免、税基式减免、税率减免，该政策属于税率式减免。

制造业中小微企业缓税政策可以再延续六个月，不仅是今年1-6月的税款可以缓缴，去年四季度的税款也可以继续再缓缴六个月！

制造业小微企业

国民经济行业分类中行业门类为制造业，且年销售额2000万元以下（不含2000万元）的企业。

销售额是指应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。适用增值税差额征税政策的，以差额后的销售额确定。

截至2021年12月31日成立满一年的企业

按照所属期为2021年1月至2021年12月的销售额确定。

截至2021年12月31日成立不满一年

按照所属期截至2021年12月31日的销售额/实际经营月份×12个月的销售额确定。

2022年1月1日及以后成立的企业

按照实际申报期销售额/实际经营月份×12个月的销售额确定。

申报方式

已经缴纳的税款可以退税，按月申报和按季申报，缴款期限有何变化？

按月申报

税款所属期为2021年10月，2月缴纳税款延续到8月缴纳。11月和12月依次向后递延。

按季申报

2021年10月到12月的税款所属期，原缴款期是4月，现缴款期是10月。

税款所属期是2022年，按月申报的1月所属期，2月进行申报，缴款期是当年8月，之后月份依次递延。第一季度4月申报，10月缴纳税款。

企业所得税、个人所得税、国内增值税、国内消费税及附征的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，不包括代扣代缴、代收代缴以及向税务机关申请代开发票时缴纳的税费。

已缴纳入库的所属期为2022年1月的上述税费，企业可自愿选择申请办理退税（费）并享受缓缴政策。

《益税捷》专注于税务筹划，通过当地税收优惠政策，帮助企业合法合理的节约税收！

我们常说企业税负重，可以通过税收优惠政策来解决，要想知道税收优惠政策对企业的意义，我们首先要了解什么是税收优惠政策，它指的是税法对一些特定的纳税人或者说是征税对象，给予鼓励和扶持的特色规定。

税收优惠政策总的来说就是可以让企业免缴纳部分或者全部税款，又或者说是根据企业缴纳的税收对企业给与一笔的税收奖励，以此减轻企业的税务负担，同时，税收优惠政策也是国家用来调整经济的一张方式，国家和地区可以通过税收政策来对某些地区、某些行业或是企业进行扶持，使整个经济得到和谐的发展。

我国为了促进中小企业的发展，出台了一系列的税收优惠政策，有国家出台的，也有地方出台的，其目的都是为了促进经济的发展，所以符合相应条件的企业可以申请享受税收优惠政策，给当地创收，也帮助企业自身节税。

1、国家性普惠政策大多都是对特定的行业而言的，比如对高新继续企业的，还有对小规模纳税人的，都是要求企业达到一定的条件才行

2、地方性的政策，对企业的八包容性就比较高，大多数行业的企业都可以申请到地方经营发展，创造税收后，企业可以获得地方对企业的各种税收扶持：

1）有限公司税收扶持：企业可以获得增值税和企业所得税的税收返还，在地方保留的50%增值税和40%的企业所得税上，扶持企业从70%到最高90%的奖励。

2）小规模纳税人---个体工商户：企业入驻当地成立个体户，在园区申请享受核定政策，会对企业的个人经营所得税进行核定，目前核定为0.3%-1%左右，个体户适用3%的增值税税率所以目前也是免增值税的，因为其组织形式，免征企业所得税和分红税。

所以要说税收优惠政策对企业的意义是什么，那肯定就是在帮助企业合理减轻税负的同时，推动我国经济的发展。

版权公告：本文转自《益税捷》公众号，更多税务筹划可以移步《益税捷》详细了解！